Годовой налоговый отчёт 2014

Description

Бухгалтерская отчетность......Page 4 Налоговое администрирование.......Page 5 Налог на добавленную стоимость......Page 7 Налог на доходы физических лиц......Page 8 Прочее......Page 9 Инвентаризация......Page 10 Как провести инвентаризацию......Page 13 Как сверить наличие основных средств......Page 14 Как сверить наличие материально-производственных запасов......Page 21 Как сверить наличность в кассе и денежные документы......Page 27 Как сверить расчеты......Page 29 Как оформить результаты инвентаризации......Page 35 Как исправить найденные ошибки......Page 40 Как оприходовать неучтенные излишки......Page 41 Когда можно провести взаимозачет по пересортице......Page 42 Как сделать реформацию баланса......Page 43 Как закрыть счета 90 и 91......Page 44 Как определить финансовый результат......Page 45 События, возникшие на отчетную дату......Page 46 События, возникшие после отчетной даты......Page 47 Заголовочная часть баланса......Page 48 Строка 1110 "Нематериальные активы"......Page 49 Покупка НМА......Page 51 Вклад НМА в уставный капитал......Page 52 Создание НМА силами самой фирмы......Page 53 Как учесть деловую репутацию......Page 54 Как учесть секреты производства (ноу-хау)......Page 55 Как начислить амортизацию по нематериальным активам......Page 56 Линейный способ......Page 57 Способ списания стоимости пропорционально объему......Page 58 Как списать расходы по НИОКТР......Page 59 Способ списания расходов пропорционально объему......Page 60 Признание поисковых активов......Page 61 Списание поисковых активов......Page 63 Приобретение основных средств......Page 64 Покупка основного средства......Page 65 Как учесть купленные основные средства, которые подлежат......Page 66 Как учесть купленные основные средства стоимостью не дороже......Page 68 Как учесть основное средство, состоящее из нескольких......Page 69 Вклад основных средств в уставный капитал......Page 70 Поступление основных средств безвозмездно......Page 71 Основные средства за счет государственной помощи......Page 72 Создание основного средства силами самой фирмы......Page 73 Реконструкция, модернизация, достройка, дооборудование......Page 75 Переоценка......Page 77 Частичная ликвидация......Page 79 Способы начисления амортизации......Page 80 Способ уменьшаемого остатка......Page 81 Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока......Page 82 Как начислить амортизацию по основным средствам,......Page 83 Как начислить амортизацию по реконструированным......Page 84 Приобретение доходных вложений......Page 85 Амортизация доходных вложений......Page 86 Покупка ценных бумаг......Page 87 Вклад ценными бумагами в уставный капитал......Page 88 Особенности учета котирующихся акций......Page 89 Как учесть вклады в совместную деятельность......Page 90 Строка 1180 "Отложенные налоговые активы"......Page 91 Строка 1210 "Запасы"......Page 93 Покупка материалов......Page 94 Как учесть материалы по фактической себестоимости......Page 95 Как учесть материалы по учетной цене......Page 97 Как учесть материалы, полученные по договору......Page 101 Вклад материалов в уставный капитал......Page 102 Списание материалов......Page 103 Способ средней себестоимости......Page 104 Животные на выращивании и откорме......Page 105 Как учесть расходы основного производства......Page 106 Как учесть расходы обслуживающих производств......Page 108 Как списать расходы обслуживающего производства (хозяйства)......Page 109 Готовая продукция и товары для перепродажи......Page 110 Учет продукции по фактической себестоимости......Page 111 Учет продукции по учетным ценам (плановой себестоимости)......Page 112 Как учесть товары......Page 113 Учет товаров по фактической себестоимости......Page 114 Документирование торговой наценки......Page 115 Списание торговой наценки......Page 117 Как списать товары......Page 118 Товары отгруженные......Page 119 Передача товаров по договору с особым порядком......Page 120 Передача товаров на реализацию......Page 121 Передача товаров по товарообменному (бартерному) договору......Page 122 Как учесть расходы будущих периодов......Page 123 Как списать расходы будущих периодов......Page 124 Итого по строке 1210 "Запасы"......Page 125 Строка 1220 "Налог на добавленную стоимость......Page 126 Особые случаи учета НДС......Page 127 Когда НДС принимают к вычету......Page 129 Когда НДС списывают за счет целевых средств......Page 130 Строка 1230 "Дебиторская задолженность"......Page 131 Как учесть задолженность по договору......Page 132 Как отразить задолженность,......Page 133 Как отразить задолженность, оформленную векселем......Page 134 Как отразить выданные авансы......Page 135 Погашение или списание дебиторской задолженности......Page 136 Создание резерва......Page 137 Строка 1240 "Финансовые вложения......Page 138 Как учесть деньги в кассе......Page 139 Учет кассовых операций с иностранной валютой......Page 141 Как учесть деньги на расчетном счете......Page 142 Покупка валюты для оплаты импорта......Page 143 Поступление валютной выручки......Page 145 Как отразить курсовые разницы по иностранной валюте......Page 146 Аккредитивы......Page 147 Чековые книжки......Page 148 Что относится к денежным эквивалентам......Page 149 Строка 1260 "Прочие оборотные активы"......Page 150 Строка 1310 "Уставный капитал (складочный капитал,......Page 151 Как отразить покупку акций (долей)......Page 152 Строка 1340 "Переоценка внеоборотных активов"......Page 153 Эмиссионный доход......Page 155 НДС по вкладу в уставный капитал......Page 156 Курсовые разницы по вкладам в уставный капитал в валюте......Page 157 Использование добавочного капитала......Page 158 Использование резервного капитала......Page 159 Прибыль прошлых лет......Page 160 Формирование убытка......Page 161 Списание убытка......Page 162 Покрытие убытка за счет целевых взносов учредителей......Page 163 Строка 1300 "Итого по разделу III"......Page 164 Кредиты банков......Page 165 Как учесть проценты по банковским кредитам......Page 166 Займы......Page 167 Сумма займа выражена в условных единицах......Page 168 Заем получен в иностранной валюте......Page 169 Как учесть заем в натуральной форме......Page 170 Как учесть облигационный заем......Page 171 Как учесть проценты по займам......Page 172 Формирование отложенных налоговых обязательств......Page 173 Списание отложенных налоговых обязательств......Page 174 Строка 1430 "Оценочные обязательства"......Page 175 Строка 1450 "Прочие обязательства"......Page 177 Строка 1510 "Заемные средства"......Page 178 Формирование задолженности......Page 179 Когда кредиторскую задолженность списывать невыгодно......Page 181 Как начислить зарплату......Page 182 Как отразить удержания из заработной платы......Page 183 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами......Page 184 Как начислить страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС......Page 185 Как начислить налог на прибыль......Page 186 Как начислить налог на добавленную стоимость......Page 189 Как начислить прочие налоги и сборы......Page 190 Как отразить полученный аванс......Page 191 Покупка подотчетными лицами ценностей (оплата работ, услуг)......Page 192 Командировочные расходы......Page 194 Страхование имущества......Page 195 Задолженность перед участниками (акционерами)......Page 197 Как учесть безвозмездно полученные ценности......Page 199 Строка 1540 "Оценочные обязательства"......Page 200 Строка 1550 "Прочие обязательства"......Page 201 Как отразить депонирование в учете......Page 202 Строка 1500 "Итого по разделу V"......Page 203 Общие требования и заголовочная часть......Page 204 Строка 2110 "Выручка"......Page 207 Как учесть выручку по методу начисления......Page 209 Особенности определения выручки......Page 212 Как отразить выручку по договорам......Page 213 Как отразить выручку, если покупателю......Page 214 Как отразить выручку......Page 215 Как отразить выручку, если цена товаров......Page 217 Договор комиссии......Page 218 Агентский договор......Page 222 Строка 2120 "Себестоимость продаж"......Page 224 Методы учета расходов......Page 225 Как учесть расходы по кассовому методу......Page 226 Материальные затраты......Page 227 Отчисления на социальные нужды......Page 228 Прочие затраты......Page 229 Учет расходов, выраженных в условных единицах......Page 230 Учет и списание расходов неторговых фирм......Page 231 Как учесть продукцию (работы, услуги)......Page 232 Как учесть продукцию (работы, услуги)......Page 233 Учет и списание расходов торговых фирм......Page 234 Формирование расходов......Page 235 Списание расходов......Page 236 Распределение расходов......Page 237 Формирование расходов......Page 238 Списание расходов......Page 239 Строка 2220 "Управленческие расходы"......Page 240 Строка 2200 "Прибыль (убыток) от продаж"......Page 242 Как учесть доходы от участия в уставных капиталах......Page 244 Как учесть доходы от совместной деятельности......Page 245 Как учесть проценты по договорам займа......Page 246 Строка 2330 "Проценты к уплате"......Page 247 Особенности учета процентов по займам......Page 248 Как учесть проценты, если сумма займа выражена......Page 250 Как учесть доходы от сдачи имущества в аренду......Page 251 Как учесть доходы от предоставления прав на патенты......Page 252 Продажа нематериальных активов......Page 253 Особенности продажи прочего имущества,......Page 254 Как учесть доходы от ликвидации основных средств......Page 255 Резерв под обесценение финансовых вложений......Page 256 Резерв по сомнительным долгам......Page 257 Как учесть возмещенные фирме убытки......Page 258 Как учесть безвозмездно полученное имущество......Page 259 Как учесть прибыль прошлых лет, выявленную в отчетном году......Page 260 Как списать кредиторскую задолженность......Page 261 Как учесть положительные курсовые разницы......Page 262 Как учесть расходы по сдаче имущества в аренду......Page 263 Как учесть расходы по предоставлению прав......Page 264 Как учесть расходы по продаже имущества......Page 265 Продажа основных средств......Page 266 Продажа материалов......Page 267 Как учесть расходы по выбытию прочего имущества......Page 268 Как учесть налоги, которые списывают......Page 270 Резерв под снижение стоимости материальных ценностей......Page 271 Резерв под обесценение финансовых вложений......Page 272 Резерв по сомнительным долгам......Page 274 Как учесть убытки, возмещенные другим фирмам......Page 276 Как списать дебиторскую задолженность......Page 277 Как учесть отрицательные курсовые разницы......Page 278 Строка 2300 "Прибыль (убыток) до налогообложения"......Page 279 Строка 2410 "Текущий налог на прибыль"......Page 280 Строка 2421 "Постоянные налоговые обязательства (активы)"......Page 281 Строка 2430 "Изменение отложенных налоговых обязательств"......Page 282 Строка 2450 "Изменение отложенных налоговых активов"......Page 283 Строка 2510 "Результат от переоценки внеоборотных активов,......Page 285 Строка 2910 "Разводненная прибыль (убыток) на акцию"......Page 286 Пример заполнения формы......Page 287 Общие требования и заголовочная часть......Page 293 Графа 3 "Уставный капитал"......Page 294 Графа 6 "Резервный капитал"......Page 295 Чистые активы......Page 296 Пример заполнения формы......Page 297 Общие требования и заголовочная часть......Page 306 Денежные потоки от текущих операций......Page 307 Денежные потоки от инвестиционных операций......Page 309 Остаток денежных средств и денежных эквивалентов......Page 310 Движение иностранной валюты......Page 311 Пример заполнения формы......Page 312 Общие требования......Page 318 Таблица. Обязанности по ведению забалансового учета,......Page 320 Раздел 1. Нематериальные активы и расходы на НИОКР......Page 322 Раздел 2. Основные средства......Page 328 Раздел 3. Финансовые вложения......Page 331 Раздел 4. Запасы......Page 335 Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность......Page 336 Раздел 6. Затраты на производство......Page 340 Раздел 7. Оценочные обязательства......Page 341 Раздел 8. Обеспечения обязательств......Page 343 Пояснения в текстовой форме......Page 345 Сведения о деятельности фирмы......Page 346 Изменения в учетной политике......Page 348 Финансовая деятельность......Page 349 Инвестиционная деятельность......Page 351 Информация о связанных сторонах......Page 352 БАЛАНС ДЛЯ МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ......Page 353 Упрощенный баланс......Page 354 Упрощенный отчет о финансовых результатах......Page 357 Контрольные соотношения между бухгалтерским балансом......Page 358 Контрольные соотношения между бухгалтерским балансом......Page 359 Как провести аудит отчетности......Page 361 Добровольный (инициативный) аудит......Page 362 Как выбрать аудитора......Page 363 Как составить договор......Page 364 Аудиторское заключение......Page 365 Как утвердить бухгалтерскую отчетность......Page 367 Как утвердить отчетность в ООО......Page 368 Как утвердить отчетность в АО......Page 369 Как сдать отчетность......Page 371 Кому еще нужно подавать отчетность......Page 372 Лично в руки инспектору......Page 373 По почте......Page 374 В электронном виде......Page 375 Как опубликовать отчетность......Page 376 Что может привести к появлению ошибки......Page 377 Правила исправления ошибок и порядок раскрытия информации......Page 378 Раскрытие информации в отчете......Page 380 Общий порядок заполнения......Page 381 Как оформить титульный лист......Page 382 Доходы от реализации и внереализационные доходы......Page 384 В какой момент отразить выручку......Page 385 Как определить сумму выручки......Page 388 Пересчет выручки по рыночным ценам......Page 390 Товарообмен......Page 392 Взаимозависимые лица......Page 393 Внешнеторговые сделки......Page 395 Различие цен по сделкам......Page 396 Общий порядок учета......Page 397 Суммовые и курсовые разницы......Page 399 Проценты по коммерческим кредитам и дисконты......Page 401 Проценты по займам, предоставленным другим фирмам......Page 402 Создание резерва......Page 403 Списание резерва......Page 408 Создание резерва......Page 409 Создание резерва......Page 411 Списание резерва......Page 413 Создание резерва......Page 414 Списание резерва......Page 415 Имущество, полученное безвозмездно......Page 416 Доходы прошлых лет......Page 417 Доходы от ликвидации основных средств......Page 418 Когда задолженность списать выгодно......Page 419 Порядок заполнения Приложения 1 к листу 02......Page 420 Расходы, связанные с производством и реализацией,......Page 422 В какой момент отразить расходы......Page 423 Как экономически обосновать спорные расходы......Page 424 Как принять расходы при отсутствии доходов......Page 425 Расходы документально не подтверждены: что делать?......Page 426 Проблемы с недостоверными первичными документами......Page 427 Различия бухгалтерского и налогового учета......Page 428 Суммовые разницы......Page 429 Прямые и материальные расходы......Page 430 Покупка......Page 432 Поступление безвозмездно......Page 435 Списание материалов или товаров......Page 436 Расходы на оплату труда......Page 438 Заработная плата......Page 439 Общий порядок выплат......Page 440 Доплата за работу в сверхурочное время......Page 441 Доплата за работу в ночное время......Page 442 Доплата за работу в выходные и праздничные дни......Page 443 Доплата за совмещение профессий и выполнение обязанностей......Page 444 Оплата труда при работе во вредных и тяжелых условиях......Page 445 Северные надбавки......Page 449 Северные коэффициенты......Page 450 Выплата среднего заработка......Page 451 Оплата отпусков......Page 454 Работник увольняется......Page 455 Выплаты работникам, увольняемым......Page 457 Питание сотрудников......Page 458 Выплаты по договорам страхования......Page 459 Выплаты по гражданско-правовым договорам......Page 460 Суммы начисленной амортизации основных средств......Page 461 Как снизить стоимость основных средств......Page 463 Объекты бытового назначения......Page 467 Стационарный телефон......Page 468 Мобильные телефоны......Page 470 Неотделимые улучшения арендованного имущества......Page 472 Когда первоначальная стоимость основных средств меняется......Page 473 Как реконструкцию превратить в ремонт......Page 474 Как модернизацию превратить в ремонт......Page 475 Способы начисления амортизации......Page 476 Какой способ выбрать......Page 479 Амортизационная премия......Page 482 Повышение норм......Page 485 Амортизация основных средств, бывших в эксплуатации......Page 486 Амортизация реконструированных и модернизированных......Page 488 Амортизация неотделимых улучшений арендованного имущества......Page 491 Амортизационная премия......Page 492 Амортизация объектов благоустройства......Page 493 Амортизация нематериальных активов......Page 494 Нелинейный способ......Page 495 Производственные фирмы......Page 497 Торговые фирмы......Page 502 Прочие расходы......Page 503 Аренда......Page 504 Обязательно ли регистрировать договор......Page 507 Консультационные, информационные и посреднические услуги......Page 508 Не все услуги аудитора - аудиторские......Page 509 Услуги нотариуса......Page 510 Расходы на гарантийный ремонт......Page 511 Налоги и сборы, начисленные к уплате в бюджет......Page 512 Подбор персонала......Page 513 Общий порядок......Page 514 Визитные карточки......Page 515 Интернет-реклама......Page 516 Услуги мерчандайзинга: приоритетная выкладка товара......Page 517 Компенсация за использование личного автомобиля (мотоцикла)......Page 518 Нормирование компенсации......Page 519 Способы учета компенсации......Page 520 Компенсации за использование другого имущества......Page 522 Командировки......Page 523 Однодневная командировка: оплачивать или нет?......Page 524 Если командировку отменили......Page 525 Форс-мажор в командировке......Page 526 Сотрудник в командировке заболел......Page 527 "Неформальные" документы......Page 528 Командировка "наоборот"......Page 529 VIP-зал, питание и развлечения......Page 530 Как оформить представительские расходы......Page 531 Налоговый учет некоторых видов представительских расходов......Page 533 Расходы на подготовку и переподготовку кадров......Page 534 Документальное подтверждение......Page 535 Выездной семинар......Page 536 Как оплатить обучение бухгалтера......Page 537 Компенсация использования личного телефона сотрудника......Page 539 Оплата услуг сотового оператора......Page 540 Претензии налоговых инспекторов......Page 541 Налоговый учет отдельных видов расходов на услуги связи......Page 542 Расходы на охрану......Page 543 Расходы на покупку топлива......Page 544 Внереализационные расходы......Page 546 Общий порядок учета......Page 547 Проценты по долговым обязательствам......Page 549 Первый способ нормирования......Page 550 Второй способ нормирования......Page 551 Резерв по сомнительным долгам......Page 552 Кредиторская задолженность......Page 553 Частичная ликвидация......Page 554 Полная ликвидация......Page 555 Документальное оформление......Page 556 Списанная дебиторская задолженность......Page 557 Отрицательные курсовые разницы......Page 558 Отрицательные разницы при покупке или продаже валюты......Page 559 Отрицательные суммовые разницы......Page 560 Судебные расходы......Page 561 Порядок заполнения Приложения N 2 к листу 02......Page 562 Порядок заполнения Приложения N 3 к листу 02......Page 568 Порядок заполнения Приложения N 4 к листу 02......Page 572 Приложение N 5 к листу 02......Page 574 Ставки и расчет налога с дивидендов......Page 579 Раздел А......Page 582 Раздел В......Page 583 Лист 04 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов,......Page 587 Лист 05 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль......Page 588 Лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества..."......Page 590 Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций"......Page 591 Для организаций, уплачивающих авансовые платежи......Page 595 НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ......Page 597 Как заполнить декларацию по НДС......Page 599 Титульный лист......Page 600 Раздел 3 "Расчет суммы налога..."......Page 602 Приложение N 1 к разделу 3......Page 609 "Экспортный" НДС......Page 616 Раздел 4 "Расчет суммы налога по операциям.........Page 617 Раздел 5 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям.........Page 618 Раздел 6 "Расчет суммы налога по операциям.........Page 619 Раздел 7 "Операции, не подлежащие налогообложению..."......Page 628 Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет......Page 631 Как заполняют декларацию по НДС налоговые агенты......Page 633 Раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,......Page 635 Как заполнить налоговую декларацию по косвенным налогам......Page 638 Раздел 1 "Сумма налога на добавленную стоимость,......Page 639 Приложение к декларации......Page 640 С чего начать......Page 650 Как это работает......Page 651 Особые правила для нерезидентов......Page 652 Какие доходы не облагают налогом......Page 653 Социальные вычеты......Page 654 Имущественные вычеты......Page 655 Стандартные вычеты......Page 658 Как определить доход для налогообложения......Page 659 Доход получен в неденежной форме......Page 660 Доход получен в виде материальной выгоды......Page 662 Как вернуть излишне удержанный налог......Page 664 Форма 2-НДФЛ......Page 665 Пример заполнения формы 2-НДФЛ......Page 666 НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО......Page 669 Общий порядок уплаты налога......Page 671 Титульный лист......Page 672 Как заполнить раздел 2 "Определение налоговой базы......Page 673 Как заполнить раздел 3 "Исчисление суммы налога......Page 676 Как заполнить раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате......Page 678 ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ......Page 685 Общий порядок уплаты налога......Page 686 Арендованное авто......Page 689 Когда объект украден......Page 690 Раздел 2 "Расчет суммы транспортного налога......Page 691 Раздел 1 "Сумма транспортного налога,......Page 693 Титульный лист......Page 694 УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ......Page 696 Что включают в доходы......Page 697 Что включают в расходы......Page 698 Расходы на приобретение, сооружение и изготовление......Page 699 Расходы на приобретение и создание нематериальных активов......Page 700 Расходы на оплату труда, выплату пособий по временной......Page 701 Расходы на все виды обязательного страхования......Page 702 Расходы по оплате стоимости реализованных товаров......Page 703 "Входной" НДС по оплаченным товарам (работам, услугам)......Page 704 Порядок исчисления налога......Page 705 Налог по итогам года......Page 707 Декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи......Page 708 Титульный лист......Page 709 Раздел 2.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи......Page 713 Раздел 1.1 "Сумма налога (авансового платежа по налогу),......Page 714 Раздел 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи......Page 719 Раздел 1.2 "Сумма налога (авансового платежа по налогу),......Page 721 Раздел 3 "Отчет о целевом использовании имущества......Page 726 ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД......Page 728 Общий порядок расчета......Page 729 Кто не вправе работать на режиме ЕНВД......Page 730 Заполнение титульного листа......Page 731 Коды видов предпринимательской деятельности......Page 732 Порядок заполнения раздела 3......Page 739 Порядок заполнения раздела 1......Page 740 Налоговая проверка отчетности......Page 747 Проверка согласованности показателей......Page 748 Налоговый убыток......Page 750 Проверка согласованности показателей......Page 751 Вычет из нуля......Page 752 Объект для начисления......Page 753 Спорные доходы......Page 758 Тарифы страховых взносов на 2014 год......Page 761 Расчет по взносам на ОПС и ОМС для предпринимателей......Page 765 Расчет по взносам на ОПС и ОМС для работодателей......Page 766 Титульный лист......Page 767 Раздел 2 "Расчет страховых взносов по тарифу......Page 768 Раздел 3 "Расчет соответствия условий на право применения......Page 770 Раздел 6 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений......Page 772 Раздел 1 "Расчет по начисленным и уплаченным......Page 774 СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ......Page 793 Сроки уплаты......Page 794 Порядок представления расчета......Page 795 Общие требования к заполнению расчета......Page 796 Раздел I "Расчет по начисленным и уплаченным......Page 797 Раздел II "Расчет по начисленным, уплаченным......Page 804 Пример заполнения формы-4 ФСС......Page 808 АЛГОРИТМ СОСТАВЛЕНИЯ И ПОДГОТОВКИ......Page 824 Налоговое администрирование......Page 826 Налог на добавленную стоимость......Page 827 Налоговый учет......Page 828 Страховые взносы во внебюджетные фонды......Page 829 Федеральные законы......Page 830 Положения по бухгалтерскому учету......Page 837