Годовой налоговый отчёт 2011

Description

Бухгалтерская отчетность......Page 3 НДС......Page 4 НДФЛ......Page 5 Страховые взносы......Page 6 Налог на прибыль......Page 7 Госпошлина......Page 8 Инвентаризация......Page 9 Как сверить наличие основных средств......Page 11 Как сверить наличие материально-производственных запасов......Page 17 Как сверить наличность в кассе и денежные документы......Page 23 Как сверить расчеты......Page 25 Как оформить результаты инвентаризации......Page 29 Как исправить найденные ошибки......Page 33 Как оприходовать неучтенные излишки......Page 34 Когда можно провести взаимозачет по пересортице......Page 35 Как закрыть счета 90 и 91......Page 36 Как определить финансовый результат......Page 38 События, возникшие на отчетную дату......Page 39 Общие требования......Page 40 Строка 1110 "Нематериальные активы"......Page 41 Покупка НМА......Page 43 Вклад НМА в уставный капитал......Page 44 Создание НМА силами самой фирмы......Page 45 Как учесть деловую репутацию......Page 46 Как учесть секреты производства (ноу-хау)......Page 47 Как начислить амортизацию по нематериальным активам......Page 48 Способ уменьшаемого остатка......Page 49 Изменение первоначальной стоимости НМА......Page 50 Линейный способ......Page 51 Списание расходов по неиспользуемым изобретениям......Page 52 Покупка основного средства......Page 53 Как учесть купленные основные средства,......Page 55 Как учесть купленные основные средства......Page 56 Как учесть основное средство,......Page 57 Поступление основных средств безвозмездно......Page 59 Основные средства за счет государственной помощи......Page 60 Создание основного средства силами самой фирмы......Page 61 Реконструкция, модернизация, достройка, дооборудование......Page 63 Переоценка......Page 64 Порядок начисления амортизации......Page 67 Линейный способ......Page 68 Способ списания стоимости по сумме чисел лет......Page 69 Способ списания стоимости пропорционально объему......Page 70 Как начислить амортизацию по расконсервированным......Page 71 Строка 1140 "Доходные вложения в материальные ценности"......Page 72 Приобретение доходных вложений......Page 73 Покупка ценных бумаг......Page 74 Вклад ценными бумагами в уставный капитал......Page 75 Особенности учета котирующихся акций......Page 76 Как учесть вклады в совместную деятельность......Page 77 Строка 1160 "Отложенные налоговые активы"......Page 78 Приобретение материалов......Page 80 Как учесть материалы по фактической себестоимости......Page 81 Как учесть материалы по учетной цене......Page 83 Как учесть материалы, полученные по договору......Page 87 Вклад материалов в уставный капитал......Page 88 Списание материалов......Page 89 Способ средней себестоимости......Page 90 Незавершенное производство......Page 91 Как учесть расходы основного производства......Page 92 Как списать расходы основного производства......Page 93 Как учесть расходы обслуживающих производств......Page 94 Как списать расходы обслуживающего производства (хозяйства)......Page 95 Как учесть готовую продукцию......Page 96 Учет продукции по фактической себестоимости......Page 97 Учет продукции по учетным ценам (плановой себестоимости)......Page 98 Учет товаров по фактической себестоимости......Page 99 Документирование торговой наценки......Page 100 Списание торговой наценки......Page 102 Как списать товары......Page 103 Передача товаров по договору с особым порядком......Page 104 Передача товаров на реализацию......Page 105 Передача товаров по товарообменному (бартерному) договору......Page 107 Как списать расходы будущих периодов......Page 108 Строка 1220 "Налог на добавленную стоимость......Page 110 Особые случаи учета НДС......Page 111 Когда НДС принимают к вычету......Page 113 Когда НДС списывают за счет целевых средств......Page 114 Строка 1230 "Дебиторская задолженность"......Page 115 Как учесть задолженность по договору с особым порядком......Page 116 Как отразить задолженность, выраженную......Page 117 Как отразить задолженность, оформленную векселем......Page 118 Как отразить выданные авансы......Page 119 Как учесть списание задолженности......Page 120 Создание резерва......Page 121 Строка 1240 "Финансовые вложения......Page 122 Как учесть деньги в кассе......Page 123 Учет кассовых операций с иностранной валютой......Page 124 Как учесть деньги на расчетном счете......Page 125 Как учесть деньги на валютных счетах......Page 126 Покупка валюты для оплаты импорта......Page 127 Покупка валюты для операций, не связанных с импортом......Page 128 Как отразить курсовые разницы по иностранной валюте......Page 129 Аккредитивы......Page 130 Чековые книжки......Page 131 Что относится к денежным эквивалентам......Page 132 Строка 1200 "Итого по разделу II"......Page 133 Строка 1310 "Уставный капитал (складочный капитал,......Page 134 Как отразить перепродажу или аннулирование акций (долей)......Page 135 Строка 1340 "Переоценка внеоборотных активов"......Page 136 Формирование добавочного капитала......Page 137 НДС по вкладу в уставный капитал......Page 138 Курсовые разницы по вкладам в уставный капитал в валюте......Page 139 Использование добавочного капитала......Page 140 Использование резервного капитала......Page 141 Прибыль отчетного года......Page 142 Формирование убытка......Page 143 Списание убытка......Page 144 Покрытие убытка за счет целевых взносов учредителей......Page 145 Строка 1410 "Заемные средства"......Page 146 Как учесть проценты по банковским кредитам......Page 147 Как учесть кредиты в иностранной валюте......Page 148 Сумма займа выражена в условных единицах......Page 149 Как учесть заем в натуральной форме......Page 151 Как учесть облигационный заем......Page 152 Как учесть проценты по займам......Page 153 Формирование отложенных налоговых обязательств......Page 154 Списание отложенных налоговых обязательств......Page 155 Строка 1430 "Резервы под условные обязательства"......Page 156 Строка 1450 "Прочие обязательства"......Page 158 Строка 1510 "Заемные средства"......Page 159 Формирование задолженности......Page 160 Когда кредиторскую задолженность выгодно списать......Page 161 Как начислить зарплату......Page 162 Как отразить удержания из заработной платы......Page 163 Как начислить материальную помощь......Page 164 Как начислить страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС......Page 165 Как начислить налог на прибыль......Page 166 Как начислить налог на добавленную стоимость......Page 168 Как начислить прочие налоги и сборы......Page 169 Как отразить полученный аванс......Page 170 Покупка подотчетными лицами ценностей......Page 171 Командировочные расходы......Page 172 Страхование имущества......Page 173 Задолженность перед участниками (акционерами)......Page 175 Как учесть безвозмездно полученные ценности......Page 177 Как учесть депонированную заработную плату......Page 178 Как отразить депонирование в учете......Page 179 Общие требования и заголовочная часть......Page 180 Строка 2110 "Выручка"......Page 181 Как учесть выручку по методу начисления......Page 184 Как отразить выручку по договорам с особым переходом......Page 187 Как отразить выручку, если покупателю предоставлен......Page 188 Как отразить выручку по товарообменному......Page 189 Как отразить выручку, если цена товаров выражена в условных......Page 190 Договор комиссии......Page 192 Агентский договор......Page 196 Различия в бухгалтерском и налоговом учете выручки......Page 197 Строка 2120 "Себестоимость продаж"......Page 198 Как учесть расходы по методу начисления......Page 199 Состав расходов......Page 200 Материальные затраты......Page 201 Отчисления на социальные нужды......Page 202 Учет расходов, выраженных в условных единицах......Page 203 Учет и списание расходов неторговых фирм......Page 205 Как учесть продукцию (работы, услуги)......Page 206 Учет и списание расходов торговых фирм......Page 207 Строка 2100 "Валовая прибыль (убыток)"......Page 208 Формирование расходов......Page 209 Распределение расходов......Page 210 Списание расходов полностью......Page 211 Списание расходов......Page 212 Строка 2220 "Управленческие расходы"......Page 214 Строка 2200 "Прибыль (убыток) от продаж"......Page 215 Прочие доходы и прочие расходы......Page 216 Как учесть доходы от совместной деятельности......Page 217 Как учесть проценты по договорам займа......Page 218 Строка 2330 "Проценты к уплате"......Page 219 Как учесть проценты, если кредит (заем) получен......Page 220 Как учесть проценты, если сумма займа выражена в валюте......Page 221 Как учесть доходы от сдачи имущества в аренду......Page 222 Как учесть доходы от продажи прочего имущества......Page 223 Продажа нематериальных активов......Page 224 Особенности продажи прочего имущества, стоимость которого......Page 225 Как учесть списание оценочных резервов......Page 226 Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги......Page 227 Резерв по сомнительным долгам......Page 228 Как учесть возмещенные фирме убытки......Page 229 Как учесть безвозмездно полученное имущество......Page 230 Как учесть прибыль прошлых лет, выявленную......Page 231 Как учесть положительные курсовые разницы......Page 232 Как учесть расходы по предоставлению прав на объекты......Page 234 Продажа основных средств......Page 236 Продажа материалов......Page 237 Как учесть расходы по выбытию прочего имущества......Page 238 Как учесть налоги, которые списывают......Page 240 Резерв под снижение стоимости материальных ценностей......Page 241 Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги......Page 242 Резерв по сомнительным долгам......Page 243 Как учесть штрафы и пени за нарушение условий договоров......Page 245 Как учесть убытки, возмещенные другим фирмам......Page 246 Как учесть отрицательные курсовые разницы......Page 247 Строка 2410 "Текущий налог на прибыль"......Page 249 Строка 2421 "в т.ч. постоянные налоговые......Page 250 Строка 2430 "Изменение отложенных налоговых обязательств"......Page 251 Строка 2450 "Изменение отложенных налоговых активов"......Page 252 Строка 2510 "Результат от переоценки внеоборотных активов,......Page 254 Строка 2910 "Разводненная прибыль (убыток) на акцию"......Page 255 Пример заполнения формы......Page 256 Движение капитала......Page 260 Графа 3 "Уставный капитал"......Page 261 Графа 6 "Резервный капитал"......Page 262 Графа 8 "Итого"......Page 263 Пример заполнения формы......Page 264 Общие требования и заголовочная часть......Page 273 Денежные потоки от текущих операций......Page 274 Денежные потоки от инвестиционных операций......Page 275 Денежные потоки от финансовых операций......Page 276 Движение иностранной валюты......Page 277 Пример заполнения формы......Page 278 Общие требования......Page 284 Раздел 1. Нематериальные активы и расходы на НИОКР......Page 287 Раздел 2. Основные средства......Page 293 Раздел 3. Финансовые вложения......Page 297 Раздел 4. Запасы......Page 301 Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность......Page 302 Раздел 6. Затраты на производство......Page 306 Раздел 7. Резервы под условные обязательства......Page 307 Общие требования......Page 308 Сведения о деятельности фирмы......Page 309 Финансовая деятельность......Page 312 Инвестиционная деятельность......Page 314 Информация о связанных сторонах......Page 315 ВЗАИМОУВЯЗКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ......Page 316 Обязательный аудит......Page 318 Как выбрать аудитора......Page 319 Как составить договор......Page 320 Аудиторское заключение......Page 321 Как утвердить отчет......Page 323 Как утвердить отчетность в ООО......Page 324 Как утвердить отчетность в АО......Page 325 Как сдать отчетность учредителям......Page 327 Лично в руки инспектору......Page 328 По почте......Page 329 В электронном виде......Page 330 Как опубликовать отчет......Page 331 Что может привести к появлению ошибки......Page 333 Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете......Page 334 Раскрытие информации в отчете......Page 336 Общий порядок заполнения......Page 337 Как оформить титульный лист......Page 338 В какой момент отразить выручку......Page 340 Как определить сумму выручки......Page 343 Пересчет выручки по рыночным ценам......Page 344 Взаимозависимые лица......Page 345 Различие цен по сделкам......Page 347 Внереализационные доходы......Page 348 Общий порядок учета......Page 349 Доходы от сдачи имущества в аренду......Page 350 Суммовые и курсовые разницы......Page 351 Проценты по коммерческим кредитам и дисконты......Page 352 Проценты по займам, предоставленным другим фирмам......Page 353 Создание резерва......Page 354 Списание резерва......Page 358 Создание резерва......Page 359 Списание резерва......Page 360 Создание резерва......Page 361 Резерв по сомнительным долгам......Page 363 Создание резерва......Page 364 Списание резерва......Page 365 Доходы (прибыль) прошлых лет......Page 366 Доходы от ликвидации основных средств......Page 367 Когда задолженность списывать невыгодно......Page 368 Порядок заполнения Приложения 1 к листу 02......Page 369 В какой момент отразить расходы......Page 371 Как экономически обосновать спорные расходы......Page 372 Направленность расходов на получение доходов......Page 373 Расходы при неведении деятельности......Page 374 Расходы документально не подтверждены: что делать?......Page 375 Различия бухгалтерского и налогового учета......Page 376 Суммовые разницы......Page 377 Проценты по коммерческим кредитам и векселям......Page 378 Прямые и материальные расходы......Page 379 Покупка......Page 380 Вклад в уставный капитал......Page 383 Списание материалов или товаров......Page 384 Расходы на оплату труда......Page 386 Заработная плата......Page 387 Общий порядок выплат......Page 388 Доплата за работу в сверхурочное время......Page 389 Доплата за работу в ночное время......Page 390 Доплата за работу в выходные и праздничные дни......Page 391 Доплата за совмещение профессий и выполнение обязанностей......Page 392 Оплата труда при работе во вредных и тяжелых условиях......Page 393 Северные надбавки......Page 394 Северные коэффициенты......Page 395 Выплата среднего заработка......Page 396 Компенсация за неиспользованный отпуск......Page 400 Работник увольняется......Page 401 Выплаты работникам, увольняемым по сокращению......Page 402 Материальная помощь......Page 403 Выплаты по договорам страхования......Page 404 Выплаты по гражданско-правовым договорам......Page 406 Суммы начисленной амортизации основных средств......Page 407 Первоначальная стоимость основных средств......Page 408 Как снизить стоимость основных средств......Page 410 Объекты бытового назначения......Page 413 Стационарный телефон......Page 414 Мобильные телефоны......Page 416 Неотделимые улучшения арендованного имущества......Page 418 Когда первоначальная стоимость основных средств меняется......Page 419 Как реконструкцию превратить в ремонт......Page 420 Способы начисления амортизации......Page 421 Какой способ выбрать......Page 424 Амортизационная премия......Page 426 Особенности начисления амортизации в налоговом учете......Page 428 Амортизация основных средств, бывших в эксплуатации......Page 429 Амортизация расконсервированных основных средств......Page 430 Амортизация реконструированных и модернизированных......Page 431 Амортизация неотделимых улучшений арендованного имущества......Page 433 Амортизация объектов благоустройства......Page 435 Амортизация нематериальных активов......Page 436 Нелинейный способ......Page 437 Какой метод амортизации выбрать......Page 438 Производственные фирмы......Page 439 Торговые фирмы......Page 443 Прочие расходы......Page 444 Аренда......Page 445 Обязательно ли регистрировать договор......Page 448 Не все услуги аудитора - аудиторские......Page 449 Услуги нотариуса......Page 450 Расходы на гарантийный ремонт......Page 451 Право на использование нематериального актива......Page 452 Подбор персонала......Page 453 Общий порядок......Page 454 Визитные карточки......Page 455 Реклама в прессе......Page 456 Услуги мерчандайзинга: приоритетная выкладка товара......Page 457 Компенсация за использование личного автомобиля (мотоцикла)......Page 458 Способы учета компенсации......Page 459 Компенсации за использование другого имущества......Page 463 Однодневная командировка: оплачивать или нет?......Page 464 Если командировку отменили......Page 465 Форс-мажор в командировке......Page 466 Сотрудник в командировке заболел......Page 467 "Неформальные" документы......Page 468 На задание - со страховкой......Page 469 Как оформить представительские расходы......Page 470 Нормирование представительских расходов......Page 472 Расходы на подготовку и переподготовку кадров......Page 473 Документальное подтверждение......Page 474 Выездной семинар......Page 475 Как оплатить обучение бухгалтера......Page 476 Компенсация использования личного телефона сотрудника......Page 478 Оплата услуг сотового оператора......Page 479 Претензии налоговых инспекторов......Page 480 Расходы на покупку питьевой воды......Page 481 Расходы на охрану......Page 482 Расходы на покупку топлива......Page 484 Внереализационные расходы......Page 485 Общий порядок учета......Page 486 Проценты по долговым обязательствам......Page 487 Первый способ нормирования......Page 488 Резерв по сомнительным долгам......Page 489 Расходы по ценностям, переданным в аренду......Page 491 Частичная ликвидация......Page 492 Как ликвидировать устаревшую технику......Page 493 Списанная дебиторская задолженность......Page 494 Прочие внереализационные расходы......Page 495 Отрицательные разницы при покупке или продаже валюты......Page 496 Отрицательные суммовые разницы......Page 497 Судебные расходы......Page 498 Порядок заполнения Приложения 2 к листу 02 "Расходы,......Page 499 Порядок заполнения Приложения 3 к листу 02 "Расчет суммы......Page 504 Порядок заполнения Приложения 4 к листу 02......Page 507 Приложение 5 к листу 02 "Расчет распределения авансовых......Page 509 Ставки и расчет налога с дивидендов......Page 513 Раздел А......Page 514 Раздел В......Page 516 Лист 05 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль......Page 520 Лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества..."......Page 522 Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций"......Page 523 Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,......Page 527 Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи......Page 528 НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ......Page 529 Как заполнить декларацию по НДС......Page 530 Титульный лист......Page 531 Раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет......Page 533 Приложение 1 к разделу 3 "Сумма НДС, подлежащая......Page 540 Приложение 2 к разделу 3 "Расчет суммы налога, исчисленной......Page 545 "Экспортный" НДС......Page 546 Раздел 4 "Расчет суммы налога по операциям.........Page 547 Раздел 6 "Расчет суммы налога по операциям.........Page 548 Раздел 7 "Операции, не подлежащие налогообложению..."......Page 556 Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет......Page 558 Как заполняют декларацию по НДС налоговые агенты......Page 560 Раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,......Page 562 Как заполнить налоговую декларацию по косвенным налогам......Page 564 Раздел 1 "Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая......Page 565 Приложение к декларации......Page 566 Ставки налога......Page 575 Какие доходы не облагают налогом......Page 576 Социальные вычеты......Page 577 Имущественные вычеты......Page 579 Стандартные вычеты......Page 581 Как определить доход для налогообложения......Page 582 Доход получен деньгами......Page 583 Доход получен в неденежной форме......Page 584 Доход получен в виде материальной выгоды......Page 586 Как отчитаться по налогу......Page 588 Форма 2-НДФЛ......Page 589 Пример заполнения формы 2-НДФЛ......Page 590 НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО......Page 592 Как заполнить декларацию за год......Page 594 Как заполнить раздел 2 "Определение налоговой базы......Page 595 Как заполнить раздел 1 "Сумма налога, подлежащая......Page 597 Как заполнить раздел 3 "Определение налоговой базы......Page 598 ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ......Page 601 Общий порядок уплаты налога......Page 602 Арендованное авто......Page 604 Когда объект украден......Page 605 Раздел 2 "Расчет суммы налога по каждому......Page 606 Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет......Page 607 Титульный лист......Page 608 Декларация по подакцизным товарам......Page 612 Приложения к декларации......Page 613 Раздел 2 "Расчет суммы акциза"......Page 615 Титульный лист......Page 617 Извещение об уплате (об освобождении от уплаты)......Page 624 Приложения к декларации......Page 630 Раздел 2 "Расчет суммы акциза на табачные изделия"......Page 631 Раздел 4 "Предъявленные к возмещению суммы акциза......Page 632 Титульный лист......Page 633 Общий порядок расчета......Page 646 Кто не вправе работать на режиме ЕНВД......Page 647 Место представления декларации......Page 648 Заполнение титульного листа......Page 649 Порядок заполнения раздела 2......Page 653 Порядок заполнения раздела 3......Page 654 Порядок заполнения раздела 1......Page 655 Через спецоператора......Page 662 Через сайт ФНС России......Page 663 Какие документы можно отправить в ИФНС в электронном виде......Page 664 Нет доверенности на сдачу отчетности......Page 665 Какие документы можно получить из инспекции......Page 666 Электронный документооборот между контрагентами......Page 667 Какие файлы можно пересылать через системы......Page 668 Корректировочный счет-фактура......Page 669 Налоговая проверка отчетности......Page 670 Проверка согласованности показателей......Page 671 Налоговый убыток......Page 672 Проверка согласованности показателей......Page 673 Вычет из "нуля"......Page 674 Объект для начисления......Page 676 Как рассчитывать и платить страховые взносы в ПФР......Page 678 Расчет по взносам на ОПС и ОМС для работодателей......Page 682 Титульный лист......Page 683 Раздел 2 "Расчет страховых взносов по тарифу..."......Page 684 Раздел 4 "Основания для применения пониженного тарифа"......Page 685 Раздел 1 "Расчет по начисленным и уплаченным......Page 686 Раздел 2 "Данные для расчета сумм начисленных......Page 702 Раздел 1 "Расчет по начисленным и уплаченным......Page 703 Сведения персонифицированного учета......Page 710 Общие требования......Page 711 Формы АДВ-6-2, АДВ-6-3, АДВ-6-4......Page 712 СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ......Page 723 Сроки уплаты......Page 724 Порядок представления расчета......Page 725 Титульный лист......Page 727 Раздел I "Расчет по начисленным и уплаченным страховым......Page 728 Раздел II "Расчет по начисленным, уплаченным страховым......Page 735 Пример заполнения формы-4 ФСС......Page 742 Через сервер спецоператора......Page 766 Какие документы можно получить из ПФР......Page 767 Ошибка: сверка платежей с начала расчетного периода......Page 768 Регистрация на портале......Page 769 Отправка отчетности......Page 770 Обработка отчета в ФСС РФ......Page 771 Ошибка: "Не удалось расшифровать"......Page 772 АЛГОРИТМ СОСТАВЛЕНИЯ И ПОДГОТОВКИ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ......Page 773 Общие положения......Page 774 Принципы определения цены......Page 775 Необлагаемые выплаты......Page 777 Расходы на НИОКР......Page 778 Иные изменения......Page 779 ПЕРЕЧЕНЬ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ,......Page 780 Нормируемые расходы для налога на прибыль......Page 785 Расходы на добровольное страхование......Page 786 Нормы естественной убыли......Page 787 Ставки страховых взносов во внебюджетные фонды......Page 792 Ставки взносов по обязательному пенсионному страхованию......Page 793 Пособия за счет средств ФСС......Page 794 Ставки по страхованию от несчастных случаев на производстве......Page 797 Акцизы......Page 798 Налог на прибыль......Page 801 НДС......Page 803 Налог на имущество......Page 804 Ответственность за нарушения......Page 805 Лимит стоимости основных средств......Page 811 НДФЛ и страховые взносы по командировочным расходам......Page 812 Ставка рефинансирования Центрального банка РФ......Page 813