Taxing Wages in Oecd Countries 1998/1999: Taxes on Wages and Salaries, Social Security Contributions for Employees and Their Employers, Child Benefits - 1999 Edition

Description

Foreword Avant-propos Table of contents Table des matières Part I. Basic Methodology and Main Results A. Basic Methodology B. Main results for 1998 Table 1.1. Comparison of wage levels Table 1.2. Income tax plus employee social security contributions (as % of gross wage), 1998 Chart I.1. Income tax plus employee social security contributions less cash benefits, by family-type... Table 1.3. Income tax plus employee and employer social security contributions (as % of labour costs), 1998 C. Estimates for 1999 D. Tax burden trends, 1978-1999 Single person without children One-earner family with two children Tax wedges on labour, labour tax ratios and tax-to-GDP ratios, 1978-1995 Chart I.2. Tax wedge and tax ratios, 1978-1995 (average of sixteen countries) E. Tax wedges, 1996-1998 Notes Partie I. Méthodologie de base et principaux résultats A. Méthodologie de base B. Principaux résultats pour l’année 1998 Tableau I.1. Comparaison des niveaux de salaires Tableau I.2. Impôt sur le revenu et cotisations de sécurité sociale des salariés (en % du salaire brut), 1998 Graphique I.1. Impôt sur le revenu et cotisations de sécurité sociale des salariés diminués des prestations versées... Tableau I.3. Impôt sur le revenu et cotisations de sécurité sociale à la charge des salariés et ... C. Estimation pour l’année 1999 D. Évolution de la charge fiscale, 1978-1999 Célibataires sans enfants Couples mariés disposant d’un seul salaire et ayant deux enfants Coin fiscal sur la main d'œuvre, taux d'imposition de la main d'œuvre et rapports prélèvements... Graphique I.2. Coin fiscal et taux d’imposition, 1978-1995 (moyenne de seize pays) E. Coin fiscal, 1996-1998 Notes Part II. Comparative Tables and Charts A. Tax burdens, 1998 (Tables) Table 1. Income tax, by family-type and wage level (as % of gross wage), 1998 Table 2. Employee contributions, by family-type and wage level (as % of gross wage), 1998 Table 3. Income tax plus employee contributions, by family-type and wage level (as % of gross wage), 1998 Table 4. Income tax plus employee contributions less cash benefits, by family-type and wage level (as % of gross wage), 1998 Table 5. Income tax plus employee and employer contributions less cash benefits, by family-type and wage level... Table 6. Marginal rate of income tax plus employee contributions, by family-type and wage level (as % of gross wage), 1998 Table 7. Marginal rate of income tax plus employee and employer contributions, by family-type and wage level... Table 8. Increase in net income after 1% increase in gross wage, by family-type and wage level (%), 1998 Table 9. Increase in net income after 1% increase in labour costs, by family-type and wage level (%), 1998 Table 10. Annual gross wage and net income, by family-type and wage level (in US dollars), 1998 Table 11. Annual labour costs and net income, by family-type and wage level (in US dollars), 1998 B. Estimated tax burdens, 1999 (Tables) Table 12. Income tax, by family-type and wage level (as % of gross wage), 1999 Table 13. Employee contributions, by family-type and wage level (as % of gross wage), 1999 Table 14. Income tax plus employee contributions less cash benefits, by family-type and wage level (as % of gross wage), 1999 Table 15. Income tax plus employee and employer contributions less cash benefits, by family-type and wage level... Table 16. Marginal rate of income tax plus employee contributions, by family-type and wage level (as % of gross wage), 1999 Table 17. Marginal rate of income tax plus employee and employer contributions, by family-type and wage level... C. Tax burdens, 1998 (Charts) Chart 1. Income tax, by family-type (as % of gross wage), 1998 Chart 2. Employee contributions, by family-type (as % of gross wage), 1998 Chart 3. Income tax plus employee contributions less cash benefits, by family-type (as % of gross wage), 1998 Chart 4. Income tax plus employee and employer contributions less cash benefits, by family-type (as % of labour costs), 1998 Chart 4. Income tax plus employee and employer contributions less cash benefits, by family-type (as % of labour costs), 1998 Ch Chart 5. Marginal rate of income tax plus employee contributions, by family-type (as % of gross wage), 1998 Chart 6. Marginal rate of income tax plus employee and employer contributions, by family-type (as % of labour costs), 1998 Partie II. Tableaux et graphiques comparatifs A. Charges d’impôts, 1998 (Tableaux) Tableau 1. Impôt sur le revenu, par catégorie de famille et niveau de salaire (en % du salaire brut), 1998 Tableau 2. Cotisations des salariés, par catégorie de famille et niveau de salaire (en % du salaire brut), 1998 Tableau 3. Impôt sur le revenu et cotisations des salariés, par catégorie de famille et niveau de salaire... Tableau 4. Impôt sur le revenu et cotisations des salariés diminués des prestations versées... Tableau 5. Impôt sur le revenu plus cotisations des salariés et des employeurs diminués des prestations versées... Tableau 6. Taux marginal applicable à l’impôt sur le revenu et aux cotisations des salariés... Tableau 7. Taux marginal applicable à l’impôt sur le revenu et aux cotisations des salariés et des employeurs, par catégorie. Tableau 8. Augmentation du revenu net après augmentation de 1% du salaire brut, par catégorie de famille et niveau de salai Tableau 9. Augmentation du revenu net après augmentation de 1% des coûts bruts de main-d’oeuvre, par catégorie de famille... Tableau 10. Salaire brut annuel et revenu net, par catégorie de famille et niveau de salaire (en dollars des É.U.), 1998 Tableau 11. Coûts annuels bruts de main-d’oeuvre et revenu net, par catégorie de famille et niveau de salaire... B. Estimations des charges d’impôts, 1999 (Tableaux) Tableau 12. Impôt sur le revenu, par catégorie de famille et niveau de salaire (en % du salaire brut), 1999 Tableau 13. Cotisations des salariés, par catégorie de famille et niveau de salaire ( en % du salaire brut), 1999 Tableau 14. Impôt sur le revenu et cotisations des salariés diminués des prestations versées, par catégorie... Tableau 15. Impôt sur le revenu plus cotisations des salariés et des employeurs diminués des prestations versées... Tableau 16. Taux marginal applicable à l’impôt sur le revenu et aux cotisations des salariés, par catégorie de famille... Tableau 17. Taux marginal applicable à l’impôt sur le revenu et aux cotisations des salariés et des employeurs, par catégorie de famille et niveau de salaire (en % des coûts de main-d'oeuvre), 1999 C. Charges d’impôts, 1998 (Graphiques) Graphique 1. Impôt sur le revenu, par catégorie de famille (en % du salaire brut), 1998 Graphique 2. Cotisations des salariés, par catégorie de famille (en % du salaire brut), 1998 Graphique 3. Impôt sur le revenu et cotisations des salariés diminués des prestations versées, par catégorie de famille... Graphique 4. Impôt sur le revenu plus cotisations des salariés et des employeurs diminués des prestations versées... Graphique 5. Taux marginal applicable à l’impôt sur le revenu et aux cotisations des salariés, par catégorie de famille... Graphique 6. Taux marginal applicable à l’impôt sur le revenu et aux cotisations des salariés et des employeurs... Part III. Methodology and Limitations Methodology A. Introduction Table III.1. Terminology Table III. 2. Identification of an average production worker and number of employees in the manufacturing sector B. Calculation of gross wage earnings in 1998 Table III.3. Method used to calculate average earnings C. Estimating gross wage earnings in 1999 Table III.4. Estimated gross wage earnings, 1999 (in national currencies) D. Coverage of taxes and benefits E. Taxpayer characteristics Table III.5. Characteristics of taxpayer F. Calculation of personal income taxes Table III. 6. Main non- standard income tax reliefs received by an APW G. State and local income taxes Table III. 7. State and local personal income taxes, 1998 H. Social security contributions I. Payroll taxes J. Church tax Table III.8. Church taxes, 1997 K. Family cash benefits from general government Limitations A. General limitations B. Some specific limitations on the income tax calculation C. Limitations to time-series comparisons D. Limitations to marginal rates A note on the tax equations Notes Partie III. Méthodes et limites de l'étude Les méthodes A. Introduction Tableau III.1. Termes utilisés Tableau III.2. Identification d’un ouvrier moyen et nombre de salariés dans le secteur manufacturier Tableau III.3. Mode de calcul des salaires moyens B. Calcul des salaires bruts en 1998 C. Estimations des salaires bruts en 1999 Tableau III.4. Revenus salariaux bruts estimés, 1999 (en monnaies nationales) D. Impôts et prestations sociales versées pris en compte E. Caractéristiques des contribuables visés Tableau III.5. Caractéristiques des contribuables étudiés F. Calcul des impôts sur le revenu Tableau III.6. Principaux allégements fiscaux non forfaitaires dont bénéficie un ouvrier moyen G. Impôts sur le revenu perçus à un niveau autre que celui de l’administration centrale Tableau III.7. Impôts sur les revenus des collectivités décentralisées, 1998 H. Cotisations de sécurité sociale I. Taxes sur les salaires et la main-d’œuvre J. Impôt paroissial Tableau III.8. Impôts paroissiaux, 1997 K. Prestations en espèces versées aux familles par l’administration Limites de l’étude A. Limites de caractère général B. Exemples de limites spécifiques affectant le calcul de l’impôt sur le revenu C. Limites relatives aux comparaisons de séries chronologiques D. Limites relatives aux taux marginaux Note sur les équations fiscales Notes Part IV. Country Tables, 1998 Australia: The tax/benefit position of single individuals Australia: The tax/benefit position of married couples Austria: The tax/benefit position of single individuals Austria: The tax/benefit position of married couples Belgium: The tax/benefit position of single individuals Belgium: The tax/benefit position of married couples Canada: The tax/benefit position of single individuals Canada: The tax/benefit position of married couples Czech Republic: The tax/benefit position of single individuals Czech Republic: The tax/benefit position of married couples Denmark: The tax/benefit position of single individuals Denmark: The tax/benefit position of married couples Finland: The tax/benefit position of single individuals Finland: The tax/benefit position of married couples France: The tax/benefit position of single individuals France: The tax/benefit position of married couples Germany: The tax/benefit position of single individuals Germany: The tax/benefit position of married couples Greece: The tax/benefit position of single individuals Greece: The tax/benefit position of married couples Hungary: The tax/benefit position of single individuals Hungary: The tax/benefit position of married couples Iceland: The tax/benefit position of single individuals Iceland: The tax/benefit position of married couples Ireland: The tax/benefit position of single individuals Ireland: The tax/benefit position of married couples Italy: The tax/benefit position of single individuals Italy: The tax/benefit position of married couples Japan: The tax/benefit position of single individuals Japan: The tax/benefit position of married couples Korea: The tax/benefit position of single individuals Korea: The tax/benefit position of married couples Luxembourg: The tax/benefit position of single individuals Luxembourg: The tax/benefit position of married couples Mexico: The tax/benefit position of single individuals Mexico: The tax/benefit position of married couples Netherlands: The tax/benefit position of single individuals Netherlands: The tax/benefit position of married couples New Zealand: The tax/benefit position of single individuals New Zealand: The tax/benefit position of married couples Norway: The tax/benefit position of single individuals Norway: The tax/benefit position of married couples Poland: The tax/benefit position of single individuals Poland: The tax/benefit position of married couples Portugal: The tax/benefit position of single individuals Portugal: The tax/benefit position of married couples Spain: The tax/benefit position of a single individuals Spain: The tax/benefit position of married couples Sweden: The tax/benefit position of single individuals Sweden: The tax/benefit position of married couples Switzerland: The tax/benefit position of single individuals Switzerland: The tax/benefit position of married couples Turkey: The tax/benefit position of single individuals Turkey: The tax/benefit position of married couples United Kingdom: The tax/benefit position of single individuals United Kingdom: The tax/benefit position of married couples United States: The tax/benefit position of single individuals United States: The tax/benefit position of married couples Partie IV. Tableaux par pays, 1998 (voir ci-dessus) Part V. Description of Tax/Benfit Systems, 1998 Australia – Australie Austria – Autriche Belgium – Belgique Canada Czech Republic – République tchèque Denmark – Danemark Finland – Finlande France Germany – Allemagne Greece – Grèce Hungary – Hongrie Iceland – Islande Ireland – Irlande Italy – Italie Japan – Japon Korea – Corée Luxembourg Mexico – Mexique Netherlands – Pays-Bas New Zealand – Nouvelle-Zélande Norway – Norvège Poland – Pologne Portugal Spain – Espagne Sweden – Suède Switzerland – Suisse Turkey – Turquie United Kingdom – Royaume-Uni United States – États-Unis Partie V. Description des systèmes d'impôt et de prestations sociales, 1998 Australia – Australie Austria – Autriche Belgium – Belgique Canada Czech Republic – République tchèque Denmark – Danemark Finland – Finlande France Germany – Allemagne Greece – Grèce Hungary – Hongrie Iceland – Islande Ireland – Irlande Italy – Italie Japan – Japon Korea – Corée Luxembourg Mexico – Mexique Netherlands – Pays-Bas New Zealand – Nouvelle-Zélande Norway – Norvège Poland – Pologne Portugal Spain – Espagne Sweden – Suède Switzerland – Suisse Turkey – Turquie United Kingdom – Royaume-Uni United States – États-Unis Annexes Annex I. Tax burden trends, 1979-1999 Table 1. Income tax (in % of gross wage), 1979-1999 Table 2. Income tax plus employee contributions (in % of gross wage), 1979-1999 Table 3. Income tax plus employee and employer contributions (as % of labour costs), 1979-1999 Table 4. Income tax (as % of gross wage), 1979-1999 Table 5. Income tax plus employee contributions less cash benefits (as % of gross wage), 1979-1999 Table 6. Income tax plus employee and employer contributions less cash benefits (as % of labour costs), 1979-1999 Annex II. Overall tax levels and tax structures in OECD member countries, 1998 Table A. Tax revenues expressed as a percentage of GDP at market prices, 1991-1997 Table B. Tax revenues from personal income taxes as a percentage of GDP and total taxation, 1991-1997 Annex III. Source of earnings data Table Annex IV. Exchange rates and purchasing power parities of national currencies, 1998 Table Annexe I. Évolution des charges d'impôts sur les salaires, 1979-1999 Tableau 1. Impôt sur le revenu (en % du salaire brut), 1979-1999 Tableau 2. Impôt sur le revenu et cotisations des salariés (en % du salaire brut), 1979-1999 Tableau 3. Impôt sur le revenu et cotisations des salariés et des employeurs (en % des coûts de main-d’oeuvre)... Tableau 4. Impôt sur le revenu (en % du salaire brut), 1979-1999 Tableau 5. Impôt sur le revenu et cotisations des salariés diminuées des prestations versées (en % du salaire brut) Tableau 6. Impôt sur le revenu et cotisations des salariés et des employeurs diminués des prestations versées... Annexe II. Niveau d'imposition globale et structure fiscale dans les pays membres de l'OCDE, 1998 Tableau A. Recettes fiscales exprimées en pourcentage du PIB au prix du marché, 1991-1997 Tableau B. Produit des impôts sur le revenu des personnes physiques en pourcentage du PIB et du total des recettes... Annexe III. Sources des données concernant les gains Tableau Annexe IV. Taux de change et parités de pouvoir d’achat des monnaies nationales, 1998 Tableau