Годовой налоговый отчёт

Description

Введение Уважаемые читатели! Внесение изменений в налоговое законодательство происходит ежегодно. Правила Налогового кодекса РФ корректируются, изменяются, вводятся новые. Все эти действия направлены на повышение эффективности налоговой системы. Текущий, 2014 год также не стал исключением. Одни поправки, внесенные в Налоговый кодекс РФ, вступили в действие в течение 2014 года, а другие заработают с 1 января 2015 года. Основной тенденцией грядущих перемен является сближение бухгалтерского и налогового учета. Изменения коснулись первой и второй частей Налогового кодекса РФ. Введение......Page 13 Что изменилось в налоговом законодательстве в 2014 году......Page 14 Налог на добавленную стоимость......Page 15 Акцизы......Page 18 Налог на доходы физических лиц......Page 19 Налог на прибыль организаций......Page 21 Налог на добычу полезных ископаемых......Page 28 Единый сельскохозяйственный налог......Page 29 Налог на игорный бизнес......Page 30 Транспортный налог......Page 31 Налоговая отчетность......Page 32 Заполнение титульного листа......Page 34 Коды представления налоговой декларации по налогу на прибыль в налоговый орган......Page 36 Коды представления расчета по авансовому платежу по налогу на имущество в налоговый орган......Page 37 Коды представления налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары (за исключением табачных изделий) в налоговый орган......Page 38 Порядок исчисления и уплаты налога......Page 40 Порядок представления декларации......Page 42 Раздел 1......Page 45 Соответствие показателей подраздела 1.3 другим строкам декларации......Page 48 Лист 02......Page 49 Приложение N 2 к листу 02......Page 53 Приложение N 3 к листу 02......Page 56 Приложение N 4 к листу 02......Page 57 Приложение N 5 к листу 02......Page 58 Пример заполнения декларации......Page 59 Расходы организации за 2014 год......Page 60 Приложение N 2 к листу 02......Page 63 Лист 02......Page 65 Титульный лист......Page 66 Убытки по отдельным операциям......Page 87 Убытки прошлых лет......Page 93 Заполнение декларации организациями, имеющими в своем составе обособленные подразделения......Page 97 Суммы исчисленного налога на прибыль по головному и обособленному подразделениям......Page 103 Лист 03 и подраздел 1.3 раздела 1 декларации......Page 116 Раздел А листа 03......Page 117 Фрагмент заполнения раздела А листа 03 декларации......Page 122 Подраздел 1.3 раздела 1......Page 123 Порядок представления расчета......Page 139 Раздел 1......Page 140 Виды доходов и их коды......Page 141 Раздел 2......Page 143 Раздел 1......Page 144 Раздел 2......Page 145 Титульный лист......Page 146 Порядок исчисления и уплаты налога......Page 154 Порядок представления декларации......Page 159 Порядок заполнения декларации......Page 161 Раздел 2......Page 162 Раздел 3......Page 165 Приложение N 1 к разделу 3......Page 170 Раздел 4......Page 172 Раздел 5......Page 174 Раздел 6......Page 175 Раздел 7......Page 176 Пример заполнения декларации......Page 177 Раздел 2......Page 178 Раздел 3......Page 179 Раздел 4......Page 180 Раздел 1......Page 181 Титульный лист......Page 182 Акцизы......Page 205 Состав декларации и порядок ее заполнения......Page 206 КБК для уплаты акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации......Page 208 Раздел 2......Page 211 Особенности заполнения приложений к декларации......Page 216 Приложения к декларации......Page 219 Раздел 2......Page 220 Титульный лист......Page 221 Состав декларации и порядок ее заполнения......Page 240 Раздел 2......Page 241 Раздел 3......Page 242 Приложения......Page 243 Коды видов подакцизных товаров (табачные изделия)......Page 244 Приложение N 2......Page 246 Раздел 2......Page 247 Титульный лист......Page 248 Косвенные налоги (НДС и акцизы) при взаимной торговле Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза......Page 266 Порядок исчисления и уплаты НДС......Page 267 Порядок исчисления и уплаты акцизов......Page 268 Порядок представления декларации......Page 270 Порядок заполнения декларации......Page 271 Раздел 2......Page 272 Пример заполнения декларации......Page 273 Титульный лист......Page 274 Порядок исчисления и уплаты налога......Page 284 Раздел 1......Page 287 Раздел 2......Page 288 Раздел 3......Page 289 Раздел 4......Page 290 Пример заполнения формы 2-НДФЛ......Page 291 Раздел 5......Page 292 Порядок исчисления и уплаты налога......Page 298 Порядок представления декларации......Page 299 Раздел 1......Page 300 Раздел 2.1......Page 301 Раздел 2.3......Page 302 Пример заполнения декларации......Page 303 Раздел 2.1......Page 304 Титульный лист......Page 305 Порядок исчисления и уплаты налога......Page 316 Порядок представления декларации......Page 323 Порядок заполнения декларации......Page 324 Раздел 1......Page 325 Раздел 2......Page 326 Раздел 3......Page 328 Остаточная стоимость основных средств ЗАО "Автодорстрой"......Page 331 Раздел 2......Page 332 Титульный лист......Page 333 Порядок исчисления и уплаты налога......Page 346 Порядок представления декларации......Page 348 Раздел 1......Page 349 Раздел 2......Page 350 Пример заполнения декларации......Page 353 Раздел 2......Page 354 Титульный лист......Page 356 Порядок исчисления и уплаты налога......Page 374 Коды бюджетной классификации по земельному налогу......Page 376 Раздел 1......Page 377 Раздел 2......Page 378 Пример заполнения декларации......Page 381 Раздел 2......Page 382 Раздел 1......Page 383 Титульный лист......Page 384 Порядок исчисления и уплаты налога......Page 396 Порядок представления декларации......Page 400 Раздел 1.1......Page 401 Раздел 1.2......Page 402 Раздел 2.1......Page 404 Раздел 2.2......Page 405 Раздел 3......Page 407 Порядок исчисления и уплаты налога......Page 425 Порядок заполнения декларации......Page 430 Раздел 2......Page 431 Коды видов предпринимательской деятельности и значений базовой доходности на единицу физического показателя......Page 432 Раздел 3......Page 440 Раздел 2......Page 441 Раздел 2 по торговой точке......Page 442 Раздел 2 по платной автостоянке......Page 443 Раздел 1......Page 444 Титульный лист......Page 445 Порядок исчисления и уплаты налога......Page 464 Порядок заполнения декларации......Page 467 Раздел 2......Page 468 Раздел 2.1......Page 469 Раздел 3......Page 470 Раздел 2......Page 471 Титульный лист......Page 472 Порядок исчисления и уплаты налога......Page 483 Порядок уплаты страховых взносов......Page 485 Формирование учетной политики для целей налогообложения......Page 486 Элементы учетной политики для целей налогообложения......Page 487 Налог на добавленную стоимость......Page 488 Налог на прибыль организаций......Page 489 Налог на добычу полезных ископаемых......Page 497 Методы учета доходов и расходов......Page 498 Перечень прямых расходов......Page 499 Порядок формирования НЗП при оказании услуг......Page 500 Амортизация основных средств и нематериальных активов......Page 501 Создание резервов на предстоящие расходы......Page 502 Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль......Page 505 Учетная политика в целях исчисления НДС......Page 506 Положение об учетной политике ООО "Проспект-К" для целей налогообложения на 2015 год......Page 507 Приказ об утверждении учетной политики ООО "Проспект-К" для целей налогообложения на 2015 год......Page 508 Списочная численность работников......Page 509 Численность работников организации за декабрь 2014 года......Page 512 Среднесписочная численность работников в 2014 году......Page 515 Отчетность по страховым взносам......Page 518 Коды бюджетной классификации по страховым взносам......Page 523 Порядок представления расчета......Page 524 Титульный лист......Page 525 Раздел 1......Page 527 Подраздел 2.1......Page 529 Подраздел 2.2......Page 531 Подраздел 2.3......Page 532 Подраздел 2.4......Page 533 Подраздел 2.5......Page 534 Раздел 3......Page 535 Раздел 5......Page 539 Подраздел 6.3......Page 540 Подраздел 6.4......Page 541 Подраздел 6.6......Page 542 Подраздел 6.7......Page 543 Пример заполнения расчета......Page 544 Работники 1966 года рождения и старше......Page 546 Раздел 6......Page 548 Подраздел 2.5.1 по основному тарифу......Page 549 Подраздел 2.4......Page 551 Титульный лист......Page 552 РАСЧЕТ по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страхо.........Page 554 Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам......Page 556 2.1. Расчет страховых взносов по тарифу*......Page 558 2.1. Расчет страховых взносов по тарифу*......Page 560 2.4. Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в части 2.1 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ*......Page 563 2.5.1. Перечень пачек документов исходных сведений индивидуального (персонифицированного) учета......Page 566 2.5.2. Перечень пачек документов корректирующих сведений индивидуального (персонифицированного) учета......Page 567 6.3. Тип корректировки сведений......Page 568 6.4. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица......Page 569 6.6. Информация о корректирующих сведениях......Page 570 6.7. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, занятого на соответствующих видах работ, с которых начислены страховые взносы по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в ч.........Page 571 6.8. Период работы за последние три месяца отчетного периода......Page 572 Порядок представления расчета......Page 573 Титульный лист......Page 574 Таблица 1......Page 576 Таблица 2......Page 578 Размеры государственных пособий гражданам, имеющим детей......Page 579 Таблица 3.1......Page 582 Таблица 4.2......Page 583 Таблица 4.4......Page 584 Таблица 5......Page 585 Раздел II......Page 586 Таблица 6......Page 587 Таблица 7......Page 588 Таблица 8......Page 589 Таблица 9......Page 590 Пример заполнения формы-4 ФСС......Page 591 Заработная плата, социальные пособия и страховые взносы за 2014 год в ООО "Заря"......Page 593 Таблица 1......Page 594 Таблица 3......Page 596 Таблица 7......Page 597 Титульный лист......Page 599 Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессионал.........Page 600 Расчеты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством......Page 603 Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством......Page 606 Расчет базы для начисления страховых взносов......Page 608 База для начисления страховых взносов......Page 610 Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний......Page 611 Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда* и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года......Page 613 Бухгалтерская отчетность......Page 615 Проведение инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности......Page 617 Порядок проведения инвентаризации......Page 618 Особенности инвентаризации отдельных видов имущества и финансовых обязательств......Page 619 Особенности инвентаризации амортизируемого имущества......Page 620 Инвентаризация финансовых вложений......Page 621 Инвентаризация товарно-материальных ценностей......Page 622 Инвентаризация незавершенного производства и расходов будущих периодов......Page 623 Инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности......Page 624 Инвентаризация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами......Page 625 Инвентаризация сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям......Page 626 Применение ПБУ 18/02......Page 627 Постоянные налоговые активы и обязательства......Page 630 Отложенные налоговые активы и обязательства......Page 631 Условный расход (условный доход) и текущий налог на прибыль......Page 634 Реформация баланса......Page 638 Раздел I "Внеоборотные активы"......Page 641 Строка 1120 "Результаты исследований и разработок"......Page 642 Строка 1150 "Основные средства"......Page 643 Строка 1170 "Финансовые вложения"......Page 646 Строка 1180 "Отложенные налоговые активы"......Page 647 Строка 1190 "Прочие внеоборотные активы"......Page 648 Строка 1210 "Запасы"......Page 649 Строка 1220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"......Page 651 Строка 1230 "Дебиторская задолженность"......Page 652 Строка 1240 "Финансовые вложения"......Page 653 Строка 1250 "Денежные средства"......Page 654 Строка 1600 "Баланс"......Page 655 Строка 1310 "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)"......Page 656 Строка 1350 "Добавочный капитал (без переоценки)"......Page 657 Строка 1370 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"......Page 658 Строка 1410 "Заемные средства"......Page 659 Строка 1420 "Отложенные налоговые обязательства"......Page 660 Строка 1430 "Оценочные обязательства"......Page 661 Строка 1510 "Заемные средства"......Page 662 Строка 1520 "Кредиторская задолженность"......Page 663 Строка 1540 "Оценочные обязательства"......Page 664 Строка 1500 "Итого по разделу V"......Page 665 Пример заполнения бухгалтерского баланса......Page 666 Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2014 г.......Page 670 Отчет о финансовых результатах......Page 674 Строка 2110 "Выручка"......Page 675 Строка 2120 "Себестоимость продаж"......Page 677 Строка 2210 "Коммерческие расходы"......Page 679 Строка 2200 "Прибыль (убыток) от продаж"......Page 680 Строка 2330 "Проценты к уплате"......Page 681 Строка 2340 "Прочие доходы"......Page 682 Строка 2350 "Прочие расходы"......Page 684 Строка 2410 "Текущий налог на прибыль"......Page 686 Строка 2430 "Изменение отложенных налоговых обязательств"......Page 687 Строка 2450 "Изменение отложенных налоговых активов"......Page 688 Строка 2400 "Чистая прибыль (убыток)"......Page 689 Строка 2510 "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода"......Page 690 Строка 2900 "Базовая прибыль (убыток) на акцию"......Page 691 Движение обыкновенных акций в ОАО "Фонтан"......Page 692 Строка 2910 "Разводненная прибыль (убыток) на акцию"......Page 693 Расчет показателей Отчета о финансовых результатах ООО "Бренд" за 2014 год......Page 694 Раздел 1 "Движение капитала"......Page 701 Графа "Уставный капитал"......Page 702 Графа "Добавочный капитал"......Page 703 Графа "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"......Page 704 Раздел 2 "Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок"......Page 705 Раздел 3 "Чистые активы"......Page 706 Пример заполнения Отчета об изменениях капитала......Page 707 Отчет о движении денежных средств......Page 715 Строка 4111 "От продажи продукции, товаров, работ и услуг"......Page 717 Строка 4121 "На оплату товаров, работ, услуг"......Page 718 Строка 4124 "На расчеты по налогам и сборам"......Page 719 Строка 4100 "Результат движения денежных средств от текущей деятельности"......Page 720 Строка 4212 "Дивиденды, проценты по финансовым вложениям"......Page 721 Строка 4221 "На приобретение объектов основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активов"......Page 722 Раздел "Движение денежных средств по финансовой деятельности"......Page 723 Строка 4314 "Другие поступления"......Page 724 Строка 4300 "Результат движения денежных средств от финансовой деятельности"......Page 725 Строка 4500 "Остаток денежных средств на конец отчетного периода"......Page 726 Строка 4490 "Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю"......Page 727 Пример заполнения Отчета......Page 728 Строка 6215 "Членские взносы"......Page 735 Раздел "Использовано средств"......Page 736 Строки 6320-6326 "Расходы на содержание аппарата управления"......Page 737 Строка 6400 "Остаток средств на конец отчетного года"......Page 738 Пример заполнения Отчета......Page 739 Отчет о целевом использовании полученных средств......Page 741 Список действующих форм налоговых деклараций (расчетов) и порядков их заполнения......Page 744 Коды операций для заполнения декларации по НДС......Page 745 Коды налоговых льгот по налогу на имущество организаций......Page 749 Коды налоговых льгот по земельному налогу......Page 750