Налоговое администрирование. Основные итоги реформы

Description

Книга в 3- х томах. М.: ИЭПП , 2008. – 786 с Работа посвящена исследованию процесса становления системы налогового администрирования в России начиная с 1991 года, выявлению недостатков действующего законодательства и поиску перспективных направлений его дальнейшего развития.СодержаниеТом 1ВведениеОсновные тенденции развития налогового администрирования в Российской ФедерацииСтановление системы налогов и сборовПонятие налога и сбораПорядок установления налогов и сборовОсновные тенденции развития налогового администрирования в постсоциалистических странахПравовой статус налогоплательщиков и налоговых агентовНалоговое законодательство, регламентирующее отношения между банками, выступающими в качестве налоговых агентов, и налогоплательщикамиКритерии определения резидентства налогоплательщиковФилиалы и представительства налогоплательщикаИнститут консолидации налогоплательщиков и перспективы его введения в Российской ФедерацииО перспективах введения режима иностранных контролируемых компанийАнализ действующего законодательства и систематизация источников информации, позволяющей устанавливать дополнительные характеристики налогоплательщиков (в том числе идентифицировать налогоплательщиков в соответствии с осуществляемой ими экономической деятельностью ) ВыводыНалоговые органы, их права и обязанности; особенности организации их деятельностиИстория становления системы налоговых органов в Российской ФедерацииТерриториальная организация налоговых органовПрава и обязанности налоговых органовОтветственность налоговых органовСоотношение изменений объема полномочий налоговых органов и изменений в их организационной структуреАдминистрирование крупнейших налогоплательщиковОрганизационные структуры, ответственные за информационную поддержку деятельности налоговых органовАдминистрирование платежей, поступающих во внебюджетные фондыБюджетирование по результатам в системе налоговых органовСтандарты обслуживания налогоплательщиков, перспективы их дальнейшего совершенствованияПолномочия налоговых и финансовых органов по разъяснению налогоплательщикам действующего налогового законодательстваТом 2Взаимодействие ФНС России с другими органами власти и банковской системойОсобенности взаимодействия налоговых и правоохранительных органовОсобенности взаимодействия налоговых органов с Банком России и кредитными организациямиАдминистративное взаимодействие налоговых и таможенных органовИсполнение обязанности по уплате налогов и сборовДобровольное и принудительное исполнение налогового обязательстваТребование об уплате налога или сбораЗачет и возврат излишне уплаченных налоговИзменение сроков уплаты налогов и сборовСпособы обеспечения исполнения налоговых обязательствНалоговый контрольРазвитие института налоговых проверокКонтроль за порядком применения налогоплательщиками кассовой техникиСовершенствование механизмов налогового контроля, направленных на противодействие трансфертному ценообразованиюТом 3Налоговая ответственностьПроблема разграничения правомерной практики налоговой оптимизации и уклонения от уплаты налоговСоотношение налоговой и административной ответственности за нарушение норм законодательства о налогах и сборахПроизводство по делам о налоговых правонарушенияхУголовная ответственность за совершение преступлений в сфере налогообложенияОбщая характеристика «налоговой» преступности в начале 2000-х годовАнализ действующих норм Уголовного кодекса РФ, устанавливающих ответственность за «налоговые» преступления.Проблемы привлечения к уголовной ответственности за совершение «налоговых» преступлений