Körperschaftsteuer in der Unternehmenspraxis: Steuerliche Optimierung für Unternehmer und Unternehmen

Description

Dieses Buch führt an die Systematik des Körperschaftsteuerrechts heran und verdeutlicht die für die Unternehmenspraxis maßgeblichen Besonderheiten. Fallbeispiele und Muster-Berechnungen illustrieren die wichtigsten Praxisfälle der Körperschaftsteuer. Zahlreiche im Unternehmensalltag anwendbare Hinweise helfen bei der Steueroptimierung. Der Steuerrechtsexperte Prof. Matthias Alber legt zudem ein besonderes Augenmerk auf die Schwerpunktthemen Bezüge des Gesellschafter-Geschäftsführers, Pensionszusagen und Pensionsverzicht sowie Sanierungsmaßnahmen des Gesellschafters in der Krise der GmbH. Darüber hinaus werden die einfach zu handhabenden Wege in eine GmbH nach § 20 UmwStG unter Vermeidung "steuerlicher Fallstricke" dargestellt. Für die 2. Auflage wurde das Buch insbesondere hinsichtlich der neuen BFH-Rechtsprechung und der Verwaltungsauffassung zu den Voraussetzungen einer Pensionszusage, eines Pensionsverzichts sowie zur steuerneutralen „Entsorgung“ von Pensionszusagen aktualisiert. Weitere wesentliche Ergänzungen betreffen die Verlustabzugsbeschränkungen nach § 8c KStG und die Neuregelung des § 8d KStG. Praxisprobleme bei der Einlagenrückgewähr nach § 27 KStG und praktische Umwandlungsfälle zur Einbringung in eine GmbH nach § 20 UmwStG, sowie zum Anteilstausch nach § 21 UmwStG wurden überarbeitet. Front Matter ....Pages I-XVII Einführung (Matthias Alber)....Pages 1-8 Körperschaftsteuerpflicht (Matthias Alber)....Pages 9-17 Einkommensermittlung (Matthias Alber)....Pages 19-80 Ermittlung der verbleibenden Körperschaftsteuer (vgl. R 7.2 KStR 2015) (Matthias Alber)....Pages 81-81 Leistungen aus dem steuerlichen Einlagekonto i. S. d. § 27 KStG (Matthias Alber)....Pages 83-101 Verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA) (Matthias Alber)....Pages 103-142 Offene und verdeckte Einlagen bei Kapitalgesellschaften (Matthias Alber)....Pages 143-157 Rund um den Gesellschafter-Geschäftsführer (Matthias Alber)....Pages 159-244 Sanierungsmaßnahmen des Gesellschafters in der Krise der GmbH (Matthias Alber)....Pages 245-299 Regelungen zur korrespondierenden Besteuerung von vGA und verdeckten Einlagen (Matthias Alber)....Pages 301-312 Schenkungsteuer bei vGA und verdeckten Einlagen (Matthias Alber)....Pages 313-327 Verlustabzug und Verlustabzugsbeschränkungen nach § 8c KStG (Matthias Alber)....Pages 329-412 Voraussetzungen und Rechtsfolgen der ertragsteuerlichen Organschaft (Matthias Alber)....Pages 413-447 Liquidationsbesteuerung nach § 11 KStG (Matthias Alber)....Pages 449-462 Umwandlungssteuerrecht (Matthias Alber)....Pages 463-533 Back Matter ....Pages 535-540