Налоговые споры: тенденции правоприменения

Description

Научно-практическое пособие. М.: Волтерс Клувер, 2009. 400 с. Споры, связанные с исчислением и уплатой отдельных видов налогов Правомерно ли применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и расходов по налогу на прибыль организаций (налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей) при осуществлении хозяйственных операций с контрагентом, не зарегистрированным в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя? Правомерно ли применение налоговых вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль организаций (НДФЛ и ЕСН для индивидуальных предпринимателей), если оправдательные документы (счета-фактуры, товарные накладные и т.п.) подписаны неуполномоченными лицами? С какой степенью должной осмотрительности должен действовать налогоплательщик, чтобы предотвратить неблагоприятные налоговые последствия в будущем? Обоснованны ли требования налоговых органов уплачивать налог на добавленную стоимость сверх цены договора в случае, если в указанном договоре не оговорено, включается налог на добавленную стоимость в цену или нет? Правомерно ли отражение в расходах по налогу на прибыль организаций затрат на приобретение топлива и горюче-смазочных материалов в размерах, превышающих соответствующие нормы расхода топлива и горюче-смазочных материалов, утвержденные Министерством транспорта РФ? Предусмотрена ли действующим законодательством возможность устранения допущенных в счетах-фактурах ошибок путем их переоформления? Может ли служить основанием для отказа в получении налогового вычета по налогу на добавленную стоимость отсутствие в счете-фактуре расшифровки подписи руководителя и (или) главного бухгалтера? Могут ли служить основанием для получения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость факсимильные копии счетов-фактур? Может ли налоговый орган отказать в принятии налоговых вычетов по счетам-фактурам, подписанным с использованием факсимиле? Могут ли технические ошибки в оформлении документов повлиять на обоснованность заявленной налоговой выгоды? Может ли налоговый орган переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой договор с соответствующим изменением налоговых последствий? Споры, связанные с проведением мероприятий налогового контроля и оспаривания актов (действий, бездействия) налогового органа Существует ли трехлетний срок давности взыскания налога, пени? Предусмотрена ли законодательством возможность оспаривания налогоплательщиком отказа налогового органа исключить из лицевого счета сведения о необоснованно начисленных налоге, пени? Влечет ли неисполнение налоговым органом обязанности по извещению налогоплательщика о рассмотрении материалов налоговой проверки безусловную отмену принятого решения о привлечении к налоговой ответственности? Необходимо ли налоговому органу после проведения дополнительных мероприятий налогового контроля составлять акт? Могут ли налоговые органы использовать в качестве доказательств сведения, полученные за рамками налогового контроля? В каких случаях налоговые органы для получения доказательственной базы могут пользоваться сведениями, полученными иными государственными органами? В каких случаях выводы налогового органа признаются как изменение юридической квалификации сделки? Какие обстоятельства необходимо положить в основу заявления в суд о принятии обеспечительных мер в виде приостановления действия акта налогового органа по взысканию сумм налогов, штрафов, пени?