Бухгалтерский учет: лабораторный практикум

Description

Практикум разработан по дисциплине «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету». В практикуме рассматриваются различные хозяйственные операции, позволяющие раскрыть систему первичного учета, счетов и двойной записи, процесс регистрации бухгалтерских данных и оформления учетных регистров на основе данных синтетического и аналитического учета, изучить принципы формирования учетной политики организации управленческого и финансового учета, содержание бухгалтерской отчетности и порядок ее формирования. Предназначен обучающимся по направлению подготовки «Экономика». ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В ОРГАНИЗАЦИЯХ Пример 3. Необходимо в справочник «Контрагенты» ввести информацию об юридическом лице – учредителе организации: 1. ЗАО «Исток» Телефон: 36-15-21. Как ввести нового контрагента Телефон: Адрес: Кемерово, 650040, пр. Ленина, 85 – 6. ИНН: 420506467324 Ввод операций и проводок Для формирования оборотно-сальдовой ведомости можно обратиться к ней через главное меню программы «Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость». Как сформировать отчет Кассовая книга Как сдать наличные из кассы в банк Как снять наличные с расчетного счета Для оприходования материальных ценностей (товаров, материалов, работ, услуг) и оборудования (в том числе), в программе предназначен один общий документ. Он называется «Поступление товаров и услуг». Алгоритм решения: 1. Документ «Поступление товаров и услуг» (вкладка ОС → «Поступление товаров и услуг»). 2. Вид операции «Оборудование». 3. В поле От отражается дата оприходования оборудования. 4. В поле Организация – ОАО «Луговое», т. е. организация, от имени которой оформляется документ. 5. В поле Склад выбирается склад, на который будет оприходовано оборудование. 6. В поле Контрагент отражается информация о поставщике оборудования. 7. В поле Договор по умолчанию установится основной договор. 8. Во вкладке Оборудование с помощью кнопки Добавить добавляем элемент внеоборотного актива. В справочнике «Номенклатура», данный объект будет находиться в папке «Оборудование (объекты основных средств)» для того, чтобы проводка сформировалась в дебет... 9. В табличной части указывается количество – 1 штука, вводится сразу сумму с НДС (и программа заполняет автоматически остальные графы – сумма без НДС и сумма НДС). 10. Закладка «Счета расчетов», как правило, заполняется автоматически. Однако ее необходимо проверять. 11. На закладке «Дополнительно» указываются номер и дата полученной от поставщика (продавца) накладной (или акта приемки-передачи). 12. Проведение документа – кнопка ОК. 13. Чтобы зарегистрировать входную счет-фактуру, которую нам передал наш поставщик, открываем проведенный документ «Поступление товаров и услуг» и по ссылке «Ввести счет-фактуру», расположенной внизу слева, регистрируем счет-фактуру, которая заполняет... 14. Проводим документ – кнопка Провести. Данная кнопка позволяет провести документ, не выходя из его формы. 15. Смотрим сформированные проводки. Для этого нажимаем кнопку «ДтКт». Открывается окно «Результат проведения документа», где можно проверить правильность всех проводок, сформированных данным документом. Видим, что ОС оприходовано по дебету счета 08.04, счета, на котором мы накапливаем первоначальную стоимость основного средства. По счету 19.01 отражен входной НДС в соответствии с документами поставщика, а также по счету 60.01 образовалась кредиторская задолженность перед поставщиком. Проверили, проводки сформированы правильно, закрываем данную форму. Теперь, когда объект ОС получен, он принимается к учету, что фактически означает ввод их в эксплуатацию. 1. Документ «Принятие к учету ОС» (вкладка ОС → «Принятие к учету ОС»). 2. Вид операции «Оборудование». 3. В поле Организация – ОАО «Луговое», т. е. организация, принимающая к учету оборудование. 4. В поле Подразделение вводится подразделение организации, в которое передается ОС. 5. В поле Событие ОС: «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию». 6. Во вкладке Основные средства в поле Оборудование выбираем ранее оприходованное на склад оборудование. В поле Склад указывается место хранения оборудования. В поле Счет вводится счет, на котором числится оборудование – 08.4 7. В табличной части вкладки Основные средства выбирается ОС для принятия к учету. 8. На вкладке Бухгалтерский учет выбирается: – в поле Порядок учета – значение из открывающегося списка; – в поле МОЛ – материально-ответственное лицо; – в поле Способ поступления – способ поступления ОС; – в поле Счета учета указывается счет, на котором будет учитываться оборудование; – в поле Счет начисления амортизации – счет для учета амортизации. Устанавливается флажок Начислять амортизацию; – в поле Способ начисления амортизации указывается необходимый способ и заполняются поля, предложенные в соответствии с выбранным способом начисления амортизации; – в поле Способы отражения расходов по амортизации определяется счет и статья затрат, на которые будет относиться начисленная амортизация. 9. На вкладке Налоговый учет выбирается: – в поле Порядок включения стоимости в состав расходов укажите значение Начисление амортизации. Если амортизация начисляется, то устанавливается соответствующий флажок. Также определяется срок полезного использования в месяцах и дополнительные параметры. В поле Подразделение выбирается подразделение, которому принадлежит оборудование. 10. Кнопка ОК. Нематериальные активы – неденежные активы, не имеющие физической формы. К нематериальным активам могут быть отнесены:  объекты интеллектуальной собственности (исклю-чительное право на результаты интеллектуальной деятельности):  исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель;  исключительное авторское право на программы для ЭВМ, базы данных;  имущественное право автора или иного правообладателя на топологии интегральных микросхем;  исключительное право владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров;  исключительное право патентообладателя на селекционные достижения;  деловая репутация организации. 1. Поступление НМА Пример 12. Нашим предприятием приобретена Торговая марка другого предприятия по Договору 15 по цене 90 000 руб. (НДС – 18 %). 1. Меню НМА → Поступление НМА. 2. Кнопка Добавить. 3. В поле Организация – наша организация. 4. В поле Контрагент – продавец. 5. В поле Договор – номер договора. 6. В табличной части во вкладке Нематериальные активы выбираются название, сумма, НДС. 7. На вкладке Счета расчетов проверяется правильность указанных счетов. 8. На вкладках Дополнительно и Счет-фактура заносятся реквизиты первичных документов, полученных от поставщика. 9. Кнопка ОК. После того как документ о поступлении НМА подготовлен и проведен, можно принимать активы к учету. 2. Принятие к учету 1. Меню НМА → Принятие к учету НМА. 2. Кнопка Добавить. 3. В поле Организация – наша организация. 4. Во вкладке Нематериальные активы указываются: – поле Нематериальный актив – Торговая марка – поле Счет учета – 08.05 – поле Способ отражения расходов по амортизации – НМА. 5. Во вкладке Бухгалтерский учет заполняются: – поле Счет учета – 04.01 – поле Первоначальная стоимость – стоимость без НДС. – поле Способ поступления в организацию – Приобретение за плату. Флажок Начислять амортизацию. – поле Срок полезного использования, мес. – поле Способ начисления амортизации – Линейный. – поле Счет начисления амортизации – 05. 6. Во вкладке Налоговый учет заполняются: – поле Первоначальная стоимость – стоимость без НДС. Флажок начислять амортизацию. – поле Срок полезного использования. 7. Кнопка ОК. Как оприходовать товар от поставщика Порядок заполнения 1. Меню Производство → Требование-накладная. 2. Кнопка Добавить. 3. В поле Организация – организация, от имени которой оформляется документ. 4. В поле Склад выбирается склад, с которого будут списаны материалы. 5. В табличной части вкладки Материалы выбирается сырье, которое направляется на изготовление изготавливаемой продукции. 6. На вкладке Счет затрат заполняются: – Счет затрат – 20.01. – Подразделение затрат – Производственный цех 1 (где будет изготавливаться). – Номенклатура – Продукция (что будет изготавливаться). – Статьи затрат – Материальные расходы. 7. Кнопка ОК. Отчет производства за смену используется для списания материалов, полученных производственным подразделением, и отражения в учете выпуска готовой продукции. 1. Меню Производство → Отчет производства за смену. 2. Кнопка Добавить. 3. Поля Организация, Склад, Подразделение затрат заполняются так же, как описано в предыдущем примере. 4. На вкладке Продукция отражается выпуск ГП из материалов, полученных подразделением по документу Требованием-накладной, и отражаются: – продукция, количество, цена (плановая), сумма (плановая), спецификация номенклатуры (выбирается из одноименного справочника), счет учета. 5. Вкладка Услуги. 6. На вкладке Возвратные отходы указываются материалы, которые подлежат возврату на склад. 7. На вкладке Материалы учитываются нормативные расходы на выпуск продукции. 8. Вкладка Дополнительно. 9. Кнопка ОК. Как оприходовать товары, приобретенные подотчетным лицом Настройка заработной платы в 1С Как рассчитать суммы по зарплате и НДФЛ Как выписать покупателю счет на оплату Как рассчитать налоги (взносы) с ФОТ: